Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проверяет ли ифнс документы представленые по встречной проверке из другой ифнс

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. В статье расскажем, как сейчас проводятся встречные налоговые проверки, обобщим практику судов и дадим рекомендации бухгалтерам. А еще — вы проверите риск налоговой проверки на калькуляторе. Встречные проверки перестали быть безобидными и нередко заканчиваются штрафами, а то и вовсе доначислением налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

Суть его была проста: налоговая инспекция запрашивала документы у контрагентов проверяемого налогоплательщика, а затем сравнивала полученные сведения с теми, которые были отражены в документах организации. Она предусматривает запрашивание информации и документов о налогоплательщике и по конкретным сделкам. При этом в рамках таких запросов у налоговых органов полномочий стало существенно больше.

Тем не менее в деловой практике такие мероприятия по-прежнему называют встречной налоговой проверкой, поскольку суть их не изменилась: истребование документов и информации у третьих лиц для проверки достоверности сведений, отраженных у проверяемого налогоплательщика. Несмотря на название, встречная проверка, согласно ст. Дело в том, что по ее результатам не выносится решений, обязательных для выполнения налогоплательщиком. Это всего лишь одно из мероприятий, проводимых в рамках налогового контроля.

В результате ее проведения налоговая инспекция получает информацию о налогоплательщике от его контрагентов и партнеров. О такой сущности встречной проверки можно судить по п. При обнаружении расхождений между данными контрагента и налогоплательщика эти данные налоговые инспекторы исследуют на предмет того, повлияли ли эти разночтения на налоговую базу или нет. Если налоговая база уменьшилась, полученные данные отражаются в акте проверки, документы присоединяются к акту и в дальнейшем используются в качестве доказательства вины налогоплательщика в совершении правонарушения.

Может случиться так, что проверяемый налогоплательщик остается вне подозрений, но по контрагенту возникают вопросы. В подобных обстоятельствах контрагенту следует ждать сначала камеральную проверку, а затем и выездную если предварительный анализ подтвердил его неблагонадежность.

При этом выездная проверка может быть даже приостановлена на время отправки встречных запросов. Эту норму регулирует подп.

Встречная проверка в таком случае проводится в период рассмотрения материалов и выступает здесь, согласно абз. Кроме того, у налогового органа есть еще немного времени для проведения встречной проверки. В НК РФ нет четкого определения, когда мероприятия налогового контроля при проверке заканчиваются.

Поэтому суды могут принять документы, полученные по запросам, проведенным уже после окончания выездной проверки, но до составления окончательного акта. Судя по всему, ВАС принимает во внимание норму п.

Однако инспекторы вправе делать такие запросы лишь по конкретным сделкам. Налоговым органам при проведении проверок предоставлено право требовать любые документы, касающиеся деятельности конкретного налогоплательщика. Это определено в письмах Минфина России от Согласно внутренним регламентам ФНС такими документами являются договоры, счета-фактуры, акты приемки и сдачи, накладные — все то, что может содержать информацию о взаимодействии проверяемого налогоплательщика с контрагентами. Нужно ли представлять документы, если в требовании не указаны их точные реквизиты, узнайте здесь.

Налоговые органы могут затребовать у контрагента сведения о налогоплательщике, у которого идет проверка. Следует иметь в виду, что если документы или информация не касаются предмета проверки, то налоговый орган не вправе требовать их представления. Подобного мнения придерживаются и арбитражные суды, что отражено, в частности, в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от Может произойти так, что документ не имеет прямого отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика, но там есть упоминание о его хозяйственных операциях.

Такие документы могут быть затребованы с большой вероятностью. Например, когда книга продаж контрагента содержит запись об одной операции с налогоплательщиком. Ее налоговый орган имеет полное право запросить согласно ст. Однако выяснить обоснованность запроса можно лишь в суде, где квалифицированные юристы проверят, действительно ли связан запрашиваемый документ с деятельностью налогоплательщика. А вот период, к которому относятся такие документы, не ограничен.

По этой причине инспекторы довольно часто запрашивают материалы не только по тому периоду, по которому проводится проверка, но и по более широким временным рамкам. Минфин в письме от Согласно п. Именно он может направлять поручение в налоговую инспекцию, где состоит на учете то лицо, у которого есть информация о деятельности проверяемого налогоплательщика. Эти и другие правила установлены ст. При подготовке нужных инспекторам материалов можно обратиться в налоговый орган с просьбой о продлении срока.

По решению инспекции временные рамки для представления ответа могут быть продлены. В какой форме подать уведомление о невозможности предоставления в срок документов информации , рассказываем здесь.

Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно. Налоговики вправе запросить у вас документы или информацию о вашем контрагенте в рамках так называемой встречной проверки — специального мероприятия налогового контроля.

Число запрашиваемых документов и период, за который они запрашиваются, в налоговом законодательстве не регламентируются. Представить документы информацию о контрагенте или сообщить об их отсутствии необходимо в течение 5 рабочих дней с момента получения требования от своей налоговой инспекции. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Встречная налоговая проверка — такого термина нет в нынешней редакции Налогового кодекса РФ.

Однако на практике встречные налоговые проверки проводятся инспекциями и правоохранительными органами довольно активно. В статье пойдет речь об особенностях проведения такого рода контрольных мероприятий. Встречная проверка налоговой инспекции: ее суть и цель проведения Несмотря на название, встречная проверка, согласно ст. Цели встречной проверки налоговой инспекции таковы: проверка реальности существования контрагента, сотрудничающего с налогоплательщиком по сделкам, интересующим ФНС; реальность операций, совершенных налогоплательщиком; сверка информации о финансово-хозяйственных операциях, которая есть у проверяемого налогоплательщика и его контрагента.

В каких случаях проводится встречная налоговая проверка Пп. Если проводится выездная или камеральная проверка абз. После того как встречная или камеральная проверка уже завершена абз.

Какие документы вправе истребовать налоговые органы Налоговым органам при проведении проверок предоставлено право требовать любые документы, касающиеся деятельности конкретного налогоплательщика. Процедура запроса Согласно п. Процедура встречной проверки согласно этим нормам такова: Сначала проверяющая инспекция направляет поручение в налоговый орган по месту постановки на учет лица, у которого есть сведения о проверяемом налогоплательщике. Поручение оформляется в письменном виде и содержит просьбу об истребовании документов либо информации возможно, и того и другого у этого лица.

Местной инспекции отводится 5 рабочих дней для того, чтобы оформить и направить требование уже контрагенту. К этому требованию, содержащему перечень документов и информацию, должна быть приложена копия исходного поручения. Контрагенту, в свою очередь, тоже дается 5 рабочих дней на то, чтобы дать ответ местному налоговому органу. В этот срок он должен либо представить все запрошенные документы, либо сообщить об отсутствии таковых.

Если возникнут затруднения с подготовкой нужных инспекторам материалов, можно обратиться в налоговый орган с просьбой о продлении срока.

Итоги Налоговики вправе запросить у вас документы или информацию о вашем контрагенте в рамках так называемой встречной проверки — специального мероприятия налогового контроля. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Требования ИФНС в рамках «встречных» проверок

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Главная База знаний Проверка контрагентов Статьи. Нагрузка налогоплательщика, связанная с исполнением требований в рамках статьи Четких ограничений на периодичность направления налоговым органом требований о представлении документов о контрагентах налогоплательщика и перечень истребуемых документов НК РФ не установлено.

Организация может фактически постоянно находиться в процедуре представления документов, число которых нередко измеряется тысячами. Истребованию документов у налогоплательщика о деятельности его контрагентов посвящено интервью Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3 класса. Какие основания для истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов? Во-первых, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, может истребовать у лица любые документы информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика.

В данном случае под проверкой следует понимать камеральную и выездную проверку — как они указаны в статье 87 НК РФ. Во-вторых, любые документы информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика вправе потребовать налоговый орган, который проводил проверку, и его руководитель заместитель руководителя , принявший решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В-третьих, любой налоговый орган, проводящий мероприятия налогового контроля, не являющиеся налоговыми проверками, может истребовать у лица любые документы информацию , но только относительно конкретной сделки.

Может ли районная налоговая инспекция истребовать документы о соответствии цен в сделках рыночным ценам? Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами не является камеральной или выездной проверкой. В рамках такой проверки истребовать документы информацию у участников проверяемых сделок вправе только должностное лицо ФНС, проводящее проверку пункт 7 статьи Истребование документов проводится ФНС в порядке, аналогичном порядку истребования документов, установленному статьей Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.

Таким образом, налоговый орган по месту нахождения организации не вправе требовать представления документации, касающейся, например, цен по договорам поставки за определенный период с описанием товаров, их классификацией, характерными свойствами предмета сделки и т. Как налогоплательщику убедиться в наличии оснований у налогового органа для истребования документов о контрагенте?

Из требования, как правило, неясно, за какой период проводится налоговая проверка налогоплательщика и в отношении каких налогов. Это снижает возможность установить как причину истребования, так и наличие связи запрашиваемых налоговым органом документов информации с предметом и периодом проверки. Налогоплательщик вправе не выполнять требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ. На требование налогового органа, направленное с очевидными нарушениями НК РФ, налогоплательщик может отреагировать письмом, в котором со ссылкой на подпункт 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ сообщит об оставлении полученного требования без исполнения.

В спорных ситуациях рекомендуется направлять в адрес налогового органа письмо с просьбой уточнить основание и объем истребуемых документов. Например, НК РФ не предусмотрено проведение налоговым органом самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов или представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты федеральных налогов, в том числе, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Налогоплательщик, получивший в связи с проведением выездной налоговой проверки филиала организации — контрагента требование о представлении документов по НДС, вправе запросить у налогового органа подтверждение о том, как истребуемые документы относятся к деятельности проверяемого филиала и влияют на правильность исчисления и уплаты региональных и местных налогов.

Способом защиты от неправомерных требований о представлении документов является последующее заявление проверяемым налогоплательщиком возражений относительно использования налоговым органом в качестве доказательств по делу о налоговом правонарушении сведений, документов, истребованных и полученных с нарушением статьи Статьи по теме. Истребование документов о контрагенте. О проверке контрагентов. Нажмите Enter для поиска или Esc, чтобы закрыть.

Verification: aabcedf2. Настоящей статью я открываю цикл статей о налоговых проверках. Первая о так называемой "встречке".

Verification: aabcedf2. Настоящей статью я открываю цикл статей о налоговых проверках. Первая о так называемой "встречке". В современной редакции Налогового кодекса России нет такого понятия, как встречная налоговая проверка. Отношения об истребовании документов у контрагента проверяемого лица регулируются ст. На основании данной статьи налоговый орган имеет право запросить при проведении проверки у контрагента проверяемого лица документы, подтверждающие фактическое совершение и содержание сделки.

На практике налоговый орган практически всегда при проведении камеральных документальных или выездных проверок запрашивает документы по сделкам у контрагентов проверяемого лица. Результаты встречной проверки оформляются актом. Кроме того, должна быть точно сформулирована причина запроса и она должна совпадать и в поручении и в требовании.

Обязательно созвонитесь с контрагентом и уточните у него перечень и содержание представленных им документов, постарайтесь свести риск выявления расхождений и разночтений в документах к минимуму и тогда налоговая сторона вашей деятельности будет значительно проще. Алексей Полищук. Российская, дом 14Б. Главная Статьи. Встречная налоговая проверка. Какая информация может быть запрошена?

Кроме того, должна быть точно сформулирована причина запроса и она должна совпадать и в поручении и в требовании 3. Похожие записи. Российская, 14Б, во дворе телефон почта info juristirk. Адрес офиса: , г. Иркутск ул. Российская, дом 14Б офис 1, вход со двора.

Может ли налоговая другого региона запрашивать документы по деятельности контрагента

Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов.

Поэтому если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов покупателя или поставщика либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая.

Инспекторы могут назначить встречную проверку документов, чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии. Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет. Инспекция, которая проверяет либо пока еще изучает вашего контрагента, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС. В поручении инспекторы должны указать, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов для налоговой проверки а при истребовании информации относительно конкретной сделки — указать также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения. Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов. Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом — 5 руб.

Если же подобное нарушение в течение года будет допущено повторно, штраф вырастает в четыре раза — до 20 руб. Очевидно, что встречная налоговая проверка — это головная боль для бухгалтерии из-за большого объема дополнительной работы придется подготовить копии всех запрашиваемых документов. Если идет проверка какой-нибудь крупной торговой компании, при заверении копии каждой товарной накладной мало не покажется.

Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании если найдутся расхождения с документами контрагента. Написав лишнее, вы можете только спровоцировать повышенный интерес к вашей компании.

Самый верный путь в данной ситуации — проконсультироваться с грамотными налоговыми юристами о том, какие документы для налоговой проверки и в каком объеме предоставлять, какие письменные пояснения давать, а также - можно ли ответить инспекторам отказом да-да, отказывать инспекции иногда не только можно, но и вполне законно.

От себя же дам несколько простых советов, которые помогут с наименьшими потерями пережить встречную налоговую проверку. Во-первых, никогда не отправляйте документы для налоговой проверки без описи — очень важно делать сопроводительные ведомости с перечислением представленных документов. В-третьих, при запросах всяческой аналитики например, уровня рентабельности по сделкам с контрагентом и т. Срок представления документов по встречной проверке вырос в два раза.

С 3 сентября действуют новые правила встречных проверок, касающиеся срока ответа на запрос по конкретной сделке. Теперь ответить на требование ИФНС можно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования см. Федерального закона от Когда идет встречная проверка документов, прежде чем предоставить все, что просят налоговики, стоит проверить, не допустили ли они ошибок, и в зависимости от этого уже строить свои дальнейшие действия.

Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов информации из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы состоите на учете в разных ИФНС. Иногда случается так, что налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации, и направляют требование сразу вам, то есть в обход вашей ИФНС.

Такое требование вы можете не исполнять, и оштрафовать вас за это не смогут. В письменном отказе вы можете сослаться на то что, нарушен порядок истребования документов, установленный п. Сразу же сверяйте тексты поручения и требования о представлении документов — они далеко не всегда совпадают. Встречная налоговая проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента, а значит, инспекторы именно той ИФНС решают, какие документы им нужны.

Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить например, если очень хотят заполучить какой-то документ, но законных оснований на это у них нет и включить в требование те документы, которые нужны лично им. Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить и включить в требование те документы, которые нужны лично им. Если в требовании больше документов, представлять те из них, которых нет в поручении, не надо. В отказе предоставить документы для налоговой проверки напишите, что запрашиваемый документ например, Договор не может быть представлен, так как в поручении, на основании которого выставлено требование, данный Договор не указан.

И оштрафовать вас за не полное исполнение требования вашей инспекции налоговики не смогут. Если в поручении, напротив, перечень больше, чем в требовании, представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его. А если инспекторы вашей ИФНС что-то забыли включить в требование в рамках встречной проверки, — это уже их проблема, пусть выставляют новое, на основании которого вы и представите первоначально не запрошенные документы.

В требовании должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы для налоговой проверки. Когда основанием указано проведение выездной проверки у контрагента — не поленитесь связаться с ним и выяснить, точно ли такая выездная проверка идет. Если он опровергнет данную информацию решение о проведении проверки не получал, либо она уже закончилась и решение по ней уже вынесено — вы можете ответить на требование инспекции отказом со ссылкой на п.

Но здесь все же надо быть осторожными, поскольку на момент поступления требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка.

А может и попросту вас обмануть, например, если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем корректно. Когда документы истребуются на основании проведения проверки у вашего контрагента, в требовании должен быть указан период, за который инспекторы хотят видеть документы или реквизиты этих документов договоров, первички, счетов-фактур.

При этом реквизитом документа необязательно должен быть номер, достаточно указание даты. Если у вас запрашивают информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны уточнить, какая конкретно сделка их интересует. Сделкой, в понимании инспектора, может быть как какая-то конкретная операция, например, оплата по счету, так и договор в целом.

Однако на практике часто бывает, что инспекторы просто указывают период, за который им нужна информация. В ответ на такое требование можно написать, что выполнить его не можете, так как невозможно определить, по какой именно сделке необходимо представить сведения. Часто инспекторы, запрашивая информацию о контрагенте, надеются получить сведения, которые к вашим с ним сделкам никакого отношения не имеют.

Например, интересуются, откуда у вашей компании появился товар, который вы потом продали контрагенту. Или по каким ценам вы закупали товар у своего поставщика, с кем вели переговоры, какие учредительные документы вам предоставляли и т.

На все подобные требования можно отвечать отказом, т. При камеральной проверке деклараций вашего контрагента по НДС инспекция может запросить счета-фактуры за период, который превышает проверяемый. Если вам скрывать нечего, вы может пойти навстречу инспекции и предоставить все затребованное. Если же все документы готовить и подавать не хочется, лучше уточнить у контрагента, какие из счетов-фактур относятся к проверяемому периоду, и представить именно их. К документам в данном случае стоит приложить сопроводительное письмо с пояснением, что такие-то документы не могут быть представлены, они не относятся к проверяемому периоду.

Инспекция не вправе повторно требовать документы, которые компания ей уже один раз представляла в рамках камеральной или выездной проверки п. Поэтому если в требовании такие документы все же названы, их можно не представлять. Но при этом в ответ на требование надо письменно сообщить инспекции причину непредставления и приложить подтверждение например, копию описи.

Если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам причину своего отказа со ссылкой на соответствующую статью НК РФ. То есть формально встречная проверка никаких серьезных последствий не несет. Между тем на практике последствия возможны, все зависит от обстоятельств и конкретной инспекции. Во-первых, непредставление документов или информации налоговикам при встречной проверке может испортить взаимоотношения с контрагентом. И даже если вы просто не предупредили делового партнера о заинтересованности налоговиков, это может не лучшим образом сказаться на ваших дальнейших отношениях.

Во-вторых, если вы получили предписание по встречной проверке, но каких-то документов у Вас не хватает, то уже вашей компании грозит включение в план выездных проверок. ИФНС может применить Концепцию планирования выездных проверок см. Инспектор, который запрашивает документы, по качеству ответов организации, объему предоставленных документов и пр.

И это может стать одной из причин для выездной проверки. Если у вас остались какие-то вопросы либо необходима наша детальная консультация — будем рады пообщаться с вами лично. Главная Блог Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести? Содержание А с чего вдруг встречная проверка? Как проходит встречная проверка? Правила безопасности на встречной проверке Ошибки инспекторов, которые вам на руку Последствия встречной проверки. Срок представления документов по встречной проверке вырос в два раза С 3 сентября действуют новые правила встречных проверок, касающиеся срока ответа на запрос по конкретной сделке.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Анализ рынка бухгалтерских аутсорсинговых услуг в России 28 мая Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в году 15 октября Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС 05 июля Заказ обратного звонка.

Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

Особенности проведения встречной налоговой проверки

В соответствии со статьей 93, пунктом 2 статьи Запрос документов присылает - Заместитель начальника Инспекции Федеральной налоговой службы поПервомайскому району г. Может ли налоговая другого региона запрашивать документы у нас по деятельности нашего контрагента, если мы находимся в Санкт-Петербурге?

Имеет ли право налоговая г. Пензы проводить проверку контрагента, который стоит на учете в другой налоговой и в другом регионе? Как нам ответить на полученные требования с налоговой, которая к нам и нашему контрагенту никакого отношения не имеет? Какие могут быть штрафы, если мы не предоставим документы по требованию?

До какого числа отложены выездные налоговые проверки? Имеет ли право налоговая проверять на основании вышеизложенных статей проверять период 3 квартал г.? Вы можете отказать в предоставлении документов, так как нарушен порядок направления требования.

Предоставьте мотивированный отказ. Если проигнорировать запрос ИФНС или представить документы и информацию с опозданием, выпишут штраф. Как ответить на требование вне рамок налоговой проверки. Как изменили проверки из-за коронавируса. Еще читайте: производственный календарь на год утвержденный правительством. Документы и информация по сделкам. Запрошенные документы и информацию по сделкам впоследствии используют при планировании выездных проверок. Инспекторы могут запросить в одном требовании документы и информацию сразу по нескольким сделкам.

Налоговое законодательство это не запрещает письмо Минфина от Кодекс также не ограничивает количество документов и информации, которые могут запросить. Инспекторы должны соблюдать принципы целесообразности и разумности и не истребовать документы и информацию произвольно.

Например, не запрашивать документы в объеме, который сами не смогут проверить. Истребование большого объема документов не повод, чтобы признать требование незаконным. Но при оценке правомерности штрафа УФНС и суды учитывают:. Если ИФНС в требовании пренебрегает этими принципами, это дает право отказать в представлении запрошенных данных и сослаться в отказе на разъяснения ФНС.

Документы и информация об имуществе, имущественных правах и обязательствах. Право требовать документы и информацию в связи с недоимками появилось у ИФНС с 1 апреля года. Организациям и ИП придется представить по требованию инспекторов данные об имуществе, имущественных правах и обязательствах, если одновременно выполняются условия:. Если организация или ИП не представит сведения об имуществе, имущественных правах и обязательствах, инспекторы вправе запросить такие данные у третьих лиц.

Что инспекторы должны указать в требовании — представить документы или информацию вне рамок налоговой проверки.

Когда ИФНС запрашивает документы и информацию по сделке, из требования также должно быть понятно, о какой сделке речь. Инспекторы не обязаны приводить в требовании дату и номер конкретного договора, но должны указать признаки, которые позволят идентифицировать сделку.

В требовании инспекторы также вправе указать конкретного контрагента и период сделки с ним. Можно ли уточнить требование о представлении документов и информации вне рамок налоговой проверки. Срок для направления письма не установлен, но стоит представить его в ИФНС сразу после того, как получили требование. Это могут быть любые документы, которые стороны составляют, когда заключают и исполняют сделку. Например, сам договор, накладные, акты приема-передачи и т. Чтобы избежать споров с ИФНС, проверьте документ по нашей таблице ниже.

Если документа нет в перечне, отдавать его будет не обязательно. С 1 апреля года штрафы изменились. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Налоговый контроль и проверки. Каков штраф за непредставление документов и информации вне рамок налоговых проверок.

Какие документы ИФНС вправе запросить вне рамок проверок. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Определение Верховного суда от Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от

В соответствии со статьей 93, пунктом 2 статьи

Встречная проверка — истребование налоговой инспекцией документов или информации, которые касаются:. Такие документы и информация могут быть истребованы не только у контрагентов проверяемого налогоплательщика, но и у любых других лиц, располагающих этими документами или информацией например, у госорганов п. Такие документы и информация могут быть истребованы не только у сторон этой сделки, но и у любых других лиц, располагающих этими документами или информацией.

Встречная налоговая проверка

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации действия налогового органа по истребованию в году у организации документов за год в рамках встречной проверки являются правомерными. Обоснование вывода: Согласно п.

Добрый день! Мне как физ лицу перевели на карту сберабанка сумму р в комментариях ничего не указанно. На мое имя пришла встречная налоговая проверка по ИП человека который отправлял деньги на карту. У меня запросили все документы связанные с этим ИП. Я физ лицо документов предоставить не могу так как их взять неоткуда. Напоминаю что деньги отправлены от физ лица физ лицу.

Что делать физ лицу? Встречная налоговая проверка

Однако возросшая активность налоговых инспекций, забрасывающих налогоплательщиков требованиями, не всякому бухгалтеру позволит спокойно жить и работать. В рамках проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля, ФНС может запрашивать информацию и документы не только у налогоплательщиков, в отношении которых проводятся данные проверки и мероприятия, но и:. Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением:. Согласно положениям ст. При проведении налоговой проверки. Нередко в перечень документов, которые требует ИФНС, попадаются такие, которые на первый взгляд не имеют никакого отношения к налоговому контролю. И, соответственно, налогоплательщики, получившие такое Требование, в замешательстве — предоставлять требуемое или нет? Сроки и порядок предоставления документов Для начала рассмотрим сроки предоставления документов по требованию, а так же последствия не предоставления несвоевременного предоставления документов.

Какие документы ИФНС вправе запросить вне рамок проверок. Вопрос: Получили требования г. с ФНС: О предоставлении документов за 3 квартал г. на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с вне рамок налоговых проверок; - Информацию по контрагенту, по сделкам.  Да, вне рамок проверки может быть проверен любой период.  В требовании ИФНС должна отразить, что документы и информация нужны вне рамок налоговых проверок либо в связи с недоимкой или задолженностью по пеням и штрафам (п. 3 ст. НК, приложение 17 к приказу ФНС от № ММВ/).  Налоговая прислала запрос по встречной проверке.

Суть его была проста: налоговая инспекция запрашивала документы у контрагентов проверяемого налогоплательщика, а затем сравнивала полученные сведения с теми, которые были отражены в документах организации. Она предусматривает запрашивание информации и документов о налогоплательщике и по конкретным сделкам. При этом в рамках таких запросов у налоговых органов полномочий стало существенно больше. Тем не менее в деловой практике такие мероприятия по-прежнему называют встречной налоговой проверкой, поскольку суть их не изменилась: истребование документов и информации у третьих лиц для проверки достоверности сведений, отраженных у проверяемого налогоплательщика. Несмотря на название, встречная проверка, согласно ст.

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Главная База знаний Проверка контрагентов Статьи.

Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Зоя

    К счастью а не к сожалению я о капитальных стенах. представьте разрушение их в много этажке на нижних этажах какую опасность эти люди принесут своим соседям при чем смертельную! капитальные стены нельзя рушить это опасно! а если вдруг чувак с отсутсвием мозга решит на втором этаже сделать проемы в капиталке?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.